Закон Грузии Об амнистии и легализации недекларированых налоговых обязательств и имущества

Закон Грузии

Об амнистии и легализации недекларированых

 налоговых обязательств и имущества

Статья 1. Цель Закона

1. Целью настоящего Закона исходя из принципа гуманизма в качестве чрезвычайных и временных мероприятий однократного характера являются:

а) освобождение от уголовной ответственности и наказания лиц, совершивших преступления в предпринимательской и экономической сферах;

б) в целях выявления и признания недекларированных налоговых обязательств и имущества определение условий и порядка легализации таких доходов (имущества) и установление оснований освобождения от уголовной ответственности за их сокрытие.

2. Действие настоящего Закона не распространяется:

а) на лиц, накопивших подобные доходы (имущество) таким преступным путем, как незаконная торговля наркотиками и оружием, терроризм, трефикинг и совершение других транснациональных преступлений;

б) на должностных лиц, определенных статьей 2 Закона Грузии "О несовместимости интересов и коррупции на публичной службе ", в том числе членов Совета национальной безопасности и Высшего совета юстиции (кроме членов других совещательных органов при Президенте Грузии и лиц, приравненных к должностным лицам, определенным статьей 2 Закона Грузии "О несовместимости интересов и коррупции на публичной службе"), а также руководителей юридических лиц публичного права, определенных частью 47 статьи 44 Уголовно-процессуального кодекса Грузии, и их заместителей, лиц, имевших с 17 октября 1997 года руководящие или (и) представительские полномочия на предприятиях, уставный капитал которых превышает (превышал) 1 миллион лари и в которых государство непосредственно или косвенно владеет (владело) 50 проц. или более 50 проц. доли (акций), и определенных частями 21, 211 и 212 той же статьи близких родственников, членов семей и связанных с ними лиц.

3. Действие Закона Грузии "О содействии пресечению легализации незаконных доходов", а также законодательства Грузии об изъятии и передаче государству незаконного и необоснованного имущества не распространяется на лиц (кроме государственно-политических должностных лиц), предусмотренных подпунктом "б" пункта 2 настоящей статьи, в случае инвестирования ими незаконного имущества или денежных средств в государственные предприятия и организации Грузии с 1 января 2004 года до 1 января 2006 года - в пределах размеров данной инвестиции, а равно при размещении средств во вкладах в коммерческих банках-резидентах Грузии в порядке, установленном подпунктом "б" пункта 2 статьи 5 настоящего Закона.

4. Определенная настоящим Законом амнистия распространяется на должностных лиц (а также членов их семей, их близких родственников и связанных с ними лиц), предусмотренных подпунктом "б" пункта 2 настоящей статьи, только в отношении деяний, совершенных до приобретения ими статуса должностных лиц.

Статья 2. Разъяснение использованных в Законе терминов

Использованные в настоящем Законе термины имеют следующие значения:

а) налоговое обязательство - выраженное в денежной форме обязательство перед государством, подлежащее декларированию или (и) уплате в сроки и в порядке, установленных налоговым и таможенным законодательством Грузии и Законом Грузии "О Дорожном фонде Грузии";

б) сокрытое имущество (доходы) - имущество (доходы), полученные лицами, предусмотренными пунктами первым и 3 статьи 4 настоящего Закона, в собственность или пользование в соответствии со статьями 192, 193, 194, 195, 196, частями первой и 2 статьи 197, статьями 199, 200, 201, 204, 209, 210, 211, 213, 216, 218, 219, 220, 221, частями первой и 2 статьи 214 и в связи с этими частями подпунктом "а" части 5 статьи 214 Уголовного кодекса Грузии, а также в результате совершения преступлений, предусмотренных частью первой статьи 79, статьями 160, 1601, 1602, частями первой и 2 статьи 162, статьями 163, 1631, 164, 165, 1651, 1653, 1654, 1655, 1656, 166, 1661, 167, 1693, 1696, 1697, 1711, 172, 173, 1731, 1732 и 174 Уголовного кодекса Грузии от 30 декабря 1960 года (Ведомости Верховного Совета Грузинской ССР №1, 1961 г., ст.10);

в) инвестиция - ценность или право, определенное статьей первой Закона Грузии "О содействии и гарантиях инвестиционной деятельности".

Статья 3. Порядок действия амнистии

1. С вводом в действие настоящего Закона:

а) прекратить производство по возбужденным во всех следственных органах и нерассмотренным в судах делам в отношении лиц, до 1 января 2004 года совершивших преступления, предусмотренные статьями 192, 193, 194, 195, 196, частями первой и 2 статьи 197, статьями 199, 200, 201, 204, 209, 210, 211, 213, частями первой и 2 статьи 214 и в связи с этими частями подпунктом "а" пункта 5 статьи 214, статьями 216, 218, 219, 220, 221 Уголовного кодекса Грузии, а также частью первой статьи 79, статьями 160, 1601, 1602, частями первой и 2 статьи 162, статьями 163, 1631, 164, 165, 1651, 1653, 1654, 1655, 1656, 166, 1661, 167, 1693, 1696, 1697, 1711, 172, 173, 1731, 1732 и 174 Уголовного кодекса Грузии от 30 декабря 1960 года (Ведомости Верховного Совета Грузинской ССР №1, 1961г., ст. 10);

б) освободить от наказания лиц, к моменту ввода в действие настоящего Закона осужденных за совершение преступлений, предусмотренных подпунктом "а" пункта первого настоящей статьи.

2. Судимости с лиц, освобожденных от наказания на основании настоящей статьи, будут сняты в установленном законодательством порядке.

3. Действие настоящей статьи распространяется на физических лиц, совершивших преступления, предусмотренные подпунктом "а" пункта первого настоящей статьи, до 1 января 2004 года.

4. Действие подпункта "б" пункта первого настоящей статьи не распространяется на штрафы, назначенные в виде основного или дополнительного наказания.

Статья 4. Порядок легализации недекларированных

 налоговых обязательств

1. С вводом в действие настоящего Закона считать выполненными налоговые и таможенные обязательства, возникшие до 1 января 2004 года и невыполненные физическими и юридическими лицами - резидентами и нерезидентами Грузии, и не осуществлять в отношении них уголовного преследования, административного или иного предусмотренного законодательством производства.

2. Действие настоящей статьи распространяется на налогоплательщиков, определенных Налоговым кодексом и иными законодательными актами Грузии, а также на налоговых агентов, до 1 января 2004 года не осуществивших декларирование или (и) уплату налоговых обязательств.

3. Действие настоящей статьи не распространяется:

а) на налоговые и таможенные обязательства, в установленном законодательством порядке декларированные, начисленные и учтенные, но не оплаченные в соответствующих государственных органах;

б) на суммы фиксированных налогов, излишне уплаченных в бюджет в результате бестоварных операций или фиктивных сделок. Указанные суммы подлежат безусловному аннулированию.

4. Предусмотренным законодательством Грузии контролирующим органам (в том числе налоговым и таможенным органам), а также правоохранительным органам запрещается осуществление любых форм ревизии (контроля, изучения, перепроверки) в связи с налогами, определенными пунктами первым и 2 настоящей статьи.

Статья 5. Порядок декларирования и легализации сокрытого имущества (доходов)

1. Легализация имущественного положения лица осуществляется предусмотренными настоящим Законом лицами в порядке, установленном этим же Законом, путем декларирования имущественного положения и внесения единовременного платежа в размере 1 проц. рыночной стоимости сокрытого имущества (доходов). Легализация сокрытых финансовых средств может также осуществляться путем их размещения в банках Грузии в порядке и сроки, установленные настоящим Законом, без внесения 1 проц. платежа. Однопрцентный платеж взимается с декларированных денежных средств и недвижимого имущества неэкономического назначения.

2. Лицо правомочно:

а) после ввода настоящего Закона в действие до конца 2005 года представить в налоговые ограны декларацию, отражающую собственное имущественное положение, и квитанцию об уплате единовременного платежа в размере 1 проц. рыночной стоимости сокрытого имущества (доходов);

б) в период после ввода настоящего Закона в действие до 31 декабря 2005 года в определенный правительством Грузии 3-месячный срок зачислить денежные средства в коммерческие банки-резиденты Грузии на срочные или сберегательные вклады в национальной или иностранной валюте путем внесения наличных денежных средств или перечисления собственных денежных средств из-за границы.

3. В предусмотренной настоящей статьей имущественной декларации отражается существующее на момент заполнения декларации имущественное и финансовое положение лица, включая сокрытое имущество (доходы). Внесенные в декларацию сведения являются конфиденциальной информацией, и на нее распространяются установленные Налоговым кодексом Грузии требования по соблюдению тайны сведений о налогоплательщиках.

4. Налоговый орган осуществляет регистрацию декларации и квитанции об внесении однопроцентного платежа, возвращает декларанту удостоверенные копии декларации и квитанции и незамедлительно выдает соответствующую справку.

5. При легализации имущественного положения лица:

а) удостоверение копии декларации (квитанции), регистрация декларации (квитанции) и выданная на основании этого справка представляют собой основание легализации декларированного физическим лицом имущественного положения, в том числе сокрытого имущества (доходов), и документ, удостоверяющий вышеуказанное;

б) размещение в сроки и в порядке, установленных настоящим Законом финансовых средств в коммерческих банках-резидентах Грузии, и выданный на основании указанного соответствующий банковский документ являются основанием и документом, удостоверяющим легализацию размещенных лицом в банке финансовых средств.

6. Ко дню ввода настоящего Закона в действие без уплаты однократного налога легализованными в установленном настоящим Законом порядке считаются:

а) недвижимое имущество, зарегистрированное до 1992 года, а также недвижимое имущество, приобретенное (построенное) в 1992-1994 годах, рыночная стоимость которого не превышает 300000 лари;

б) финансовые средства физических лиц, размещенные во вкладах (на счетах) в банковских учреждениях Грузии на день ввода в действие настоящего Закона.

7. Любые связанные с легализованным имуществом неисполненные обязательства, предусмотренные налоговым и таможенным законодательством Грузии и Законом Грузии "О Дорожном фонде Грузии", признаются выполненными по состоянию на 1 января 2004 года.

8. Контролирующим и правоохранительным органам, предусмотренным законодательством Грузии, запрещается осуществлять ревизию легализованного в соответствии с настоящим Законом имущественного положения, в том числе сокрытого имущества (доходов) в любой форме (контроль, изучение, перепроверка).

9. Форму декларации об имущественном положении, подлежащие внесению в неё необходимые данные, порядок регистрации декларации и форму и порядок выдачи и соответствующей справки, порядок уплаты однопроцентного платежа, перечень налоговых органов, в которые может представляться декларация, а также 3-месячный период, предусмотренный подпунктом "б" пункта 2 статьи 5 настоящего Закона, нормативным актом определяет правительство Грузии по согласованию с Финансово-бюджетным комитетом Парламента Грузии.

Статья 6. Переходные положения

1. Должностные лица соответствующих государственных учреждений обязаны на основании письменного требования предусмотренных настоящим Законом лиц в 3-дневный срок после получения требования уничтожить или возвратить декларанту представленные до ввода в действие настоящего Закона этими же лицами и имеющиеся (хранящиеся) в соответствующих учреждениях их декларации и генеральный план проверки. Декларант также вправе уничтожить имеющуюся у него соответствующую налоговую документацию.

2. В 15-дневный срок после ввода настоящего Закона в действие правительству Грузии обеспечить принятие нормативных актов, предусмотренных пунктом 9 статьи 5 настоящего Закона.

Статья 7. Заключительное положение

Настоящий Закон ввести в действие по опубликовании.

Президент Грузии                                                             Михаил Саакашвили

Тбилиси

24 декабря 2004 года

№ 821-вс